Если статья описывает вашу ситуацию, мы можем взять на себя проверку документов, подготовку комплекта, подачу и ответы на замечания экспертизы.
Повышение ставки НДС до 22% с 2026 года: готовим бизнес к изменениям
С 1 января 2026 года в соответствии с принятыми изменениями в налоговое законодательство произойдет увеличение ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22%. Компания «МинпромХелп» информирует о предстоящих изменениях и рекомендует начать подготовку заранее.
Законодательная основа предстоящих изменений
Федеральный закон от 24.09.2024 № 487-ФЗ
Основным документом, утвердившим повышение ставки НДС с 2026 года, является Федеральный закон от 24 сентября 2024 года № 487-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Официальный источник:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202409250041
Изменения в Налоговом кодексе
Законом № 487-ФЗ внесены поправки в статью 164 Налогового кодекса РФ, устанавливающие новые ставки НДС с 1 января 2026 года.
Новые ставки НДС и сфера применения
Основная налоговая ставка
22% — основная ставка НДС с 1 января 2026 года
Применяется к реализации товаров, работ, услуг на территории РФ
Сохраняющиеся льготные ставки
0% — для экспортных операций и международных перевозок
10% — для социально значимых товаров
20/120 и 22/122 — расчетные ставки
План подготовки к изменениям
Анализ договорной базы
Рекомендуемые действия до 2026 года:
Аудит действующих долгосрочных договоров
Включение условий об изменении цены при повышении НДС
Подготовка дополнительных соглашений к договорам
Корректировка учетной политики
Закрепление порядка применения новой ставки
Определение момента перехода на новые ставки
Установление правил документооборота
Особенности переходного периода
Определение даты реализации
Критически важным будет правильное определение момента перехода:
Для операций до 1 января 2026 года:
Ставка НДС 20% применяется если:
Отгрузка произведена до 01.01.2026
Аванс получен до 01.01.2026
Налоговая база определена до 01.01.2026
Для операций с 1 января 2026 года:
Ставка НДС 22% применяется для:
Всех отгрузок с 01.01.2026
Авансов, полученных с 01.01.2026
Операций с датой определения налоговой базы с 01.01.2026
Сложные случаи переходного периода
Долгосрочные контракты с поэтапной поставкой
Строительные подряды с длительным циклом
Арендные отношения с предоплатой
Подготовка документооборота
Первичные документы
Счета-фактуры:
Подготовка шаблонов с новой ставкой
Настройка автоматизированных систем
Обучение сотрудников новым требованиям
Учетные документы:
Адаптация форм товарных накладных
Обновление бланков актов выполненных работ
Корректировка УПД
Корректировочные документы
Подготовка к оформлению корректировочных счетов-фактур
Разработка процедур согласования изменений цен
Определение сроков внесения изменений
Влияние на бизнес-процессы
Ценообразование
Анализ влияния повышения НДС на себестоимость
Пересмотр ценовой политики
Учет изменений в калькуляциях
Взаимодействие с контрагентами
Заблаговременное информирование партнеров
Согласование условий перехода на новые цены
Обновление реестра контрагентов
Техническая подготовка
Обновление программного обеспечения
Проверка готовности учетных систем
Тестирование работы с новой ставкой
Обновление классификаторов и справочников
Настройка ERP-систем
Обновление налоговых настоек
Проверка расчетных модулей
Тестирование отчетных форм
Отраслевые особенности
Промышленное производство
Влияние на стоимость сырья и комплектующих
Учет изменения налоговой нагрузки в себестоимости
Особенности для предприятий ОПК
Сфера услуг
Корректировка прайс-листов
Информирование клиентов об изменениях
Обновление договорной базы
Налоговая отчетность
Подготовка к сдаче деклараций
Изучение новых требований к отчетности
Тестовое заполнение деклараций
Проверка контрольных соотношений
Рекомендуемый график подготовки
2024 год:
Анализ изменений законодательства
Начало работы с договорной базой
2025 год:
Обновление учетных систем
Обучение сотрудников
Техническая подготовка
Риски и рекомендации
Потенциальные риски
Ошибки в применении ставок в переходный период
Несвоевременное обновление договоров
Технические сбои в учетных системах
Меры предосторожности
Досрочная подготовка к изменениям
Консультации с налоговыми экспертами
Разработка подробных регламентов
Нужно применить это к вашей продукции?
Разберем изделие, код ОКПД2/ТН ВЭД, требования реестра, доказательную базу и подготовим понятный план действий.